Kansspelbelasting
Wat is een kansspel in de zin van de kansspelbelasting?
De definitie van wat een kansspel is wordt gegeven in de Wet op de Kansspelen. Niet ieder spel waarbij een prijs gewonnen kan worden valt hier onder. De doorslaggevende factor is het winnen van de prijs afhankelijk is van ‘enige kansbepaling waarop de deelnemers in het algemeen geen overwegende invloed kunnen uitoefenen’.
In andere woorden: als het winnen van de prijs meer afhankelijk is van geluk dan van strategie, invloed, talent of inzet van de deelnemers, dan is er hoogstwaarschijnlijk sprake van een kansspel. In zo’n geval moet je over het gewonnen bedrag mogelijk Kansspelbelasting betalen.
Basisprincipes van de kansspelbelasting
De belastingheffing over geld gewonnen met kansspelen, zoals roulette, poker, gokkasten, prijsvragen of loterijen (inclusief de Staats- en Postcodeloterij) werkt op een vrij eenvoudige manier. De belastingheffing hangt af van of je geld hebt gewonnen met zogenoemde land-based kansspelen (bijvoorbeeld echte fysieke loterijen, casino’s en bingo’s) of met online kansspelen (bijvoorbeeld met een live roulette spel in een online casino).
Landbased kansspelen
- Bij een prijs van 449,- euro of een lager bedrag betaal je geen belasting. Dit bedrag kun je dus volledig mee naar huis nemen. Deze belastingvrije voet geldt zowel voor winsten van Nederlandse en buitenlandse kansspelen. Dit geldt echter niet voor kansspelen op het internet! Internet kansspelen gelden aparte regels (zie hieronder).
- Bij een prijs van 450,- euro of meer dat je bij een Nederlands fysiek kansspel hebt gewonnen, zal er kansspelbelasting over het gehele bedrag worden geheven, dus ook over de eerste 449 euro.
In de meeste gevallen hoef je zelf niets te doen om deze belasting af te dragen. De Nederlandse organisator van het betreffende kansspel aangifte zal doen, de belasting zal inhouden op de prijs en deze aan de belastingdienst zal afdragen. Je krijgt als speler dus een netto bedrag uitgekeerd waar de belasting al van af is getrokken. - Wanneer je een prijs van 450 euro of meer hebt gewonnen in een buitenlands fysiek kansspel (dat wil zeggen: de organisatie van dit kansspel is niet in Nederland gevestigd), dan geldt ook hiervoor dat kansspelbelasting verschuldigd is over het gehele bedrag. Omdat de kansspelorganisatie in het buitenland zit, dien je zelf het gewonnen bedrag in je belastingaangifte op te nemen. Echter, uit een brochure van de belastingdienst blijkt echter dat als het casinospel of kansspelautomatenspel binnen de EU is gevestigd, dan hoef je hier zelf geen kansspelbelasting over te betalen. Het casino zorgt hier dan voor.
Kansspelen op Internet
- Indien je geld hebt gewonnen door deelname aan een kansspel op internet (bijvoorbeeld een online casino), dan wordt de belasting op een andere manier berekend. De belasting op dit soort winsten is niet jaarlijks, maar maandelijks Je zult belasting moeten afdragen over de maandelijks berekende nettowinst die je met deze kansspelen behaald hebt.
- De nettowinst is de winst die je in een bepaalde maand hebt behaald minus de bedragen die je hebt verloren. Over deze nettowinst betaal je Nederlandse kansspelbelasting. Voor deze nettowinst geldt geen belastingvrije voet. Zelfs als je nettowinst maar 10 euro is, is er kansspelbelasting verschuldigd.
- Als je bijvoorbeeld over de maand januari 100 euro hebt gewonnen nadat je 30 euro hebt verspeeld, dan betaal je aan het eind van de maand januari kansspelbelasting van 30.1% over het nettobedrag van 70 euro.
- Je berekent de nettowinst over alle casino’s waar je gedurende een bepaalde maand hebt gespeeld. Het je bij het ene casino wat gewonnen en bij het andere wat verloren, dan verreken je deze bedragen met elkaar.
- Je moet zelf bijhouden welke bedragen je bij ieder casino hebt gewonnen en verloren, zodat je correct aangifte kunt doen. Het niet doen van aangifte kan leiden tot boetes en extra belasting die veel hoger zijn dan de oorspronkelijke verschuldigde kansspelbelasting.
Enkele weetjes en tips
- Het tarief voor de kansspelbelasting bedraagt op dit moment 30.1%. Het oorspronkelijke tarief was 29%. Dit tarief is in 2018 tijdelijk verhoogd naar 30.1% om te compenseren voor het feit dat de Wet op de Kansspelbelasting verouderd is en nog geen rekening houdt met online gokken. Hierdoor liep de overheid behoorlijk wat belastinginkomsten mis. De verwachting is dat na de nodige modernisering van deze wet, het tarief van 29% weer van toepassing zal worden.
- Kleinere kansspelen met een beperkt karakter zijn vrijgesteld. Zo hoef je geen kansspelbelasting te betalen over een prijs die onder een beperkte groep mensen is verloot, zoals een voetbalpool op werk.
- Indien over winsten afkomstig van buitenlandse kansspelen in dat buitenland al belasting is geheven, kan de Nederlandse overheid een vrijstelling verlenen voor de Nederlandse Kansspebelasting. Zo wordt voorkomen dat je 2 keer belasting over dezelfde prijs betaalt.
- Je geeft je kansspelwinsten niet aan in je normale aangifte voor de inkomstenbelasting, maar met een apart formulier speciaal voor de kansspelbelasting. Dit formulier is te downloaden op de website van de belastingdienst.
Staatsloterij
De Staatsloterij is een bekende loterij met maandelijkse trekkingen. De staatsloterij is vooral bekend van de oudejaarstrekking en de Koningsdagtrekking. Het is voor veel mensen een traditie om met oudjaar een lot of een half lot te kopen.
De winsten die je behaalt bij de Nederlandse Staatsloterij worden op een speciale manier belast. Niet alleen geldt voor deze winsten dat je zelf geen aangifte hoeft te doen, maar er wordt bovendien op het gewonnen bedrag geen belasting ingehouden. De staatsloterij neemt namelijk de te betalen belasting voor zijn eigen rekening. Win je een miljoen euro, dan win je ook daadwerkelijk een miljoen euro zonder dat jij hier verder nog kansspelbelasting over verschuldigd bent.
Een andere kansspelaanbieder die ervoor kiest de kansspelbelasting voor eigen rekening nemen, is Holland Casino. Ook hier geldt dat de speler zelf geen belasting betaalt over zijn gewonnen prijzen. Deze zijn allemaal netto en worden volledig aan jou uitbetaald. Het casino berekent vervolgens de verschuldigde belasting over jouw prijs en betaalt deze zelf.
Postcodeloterij
De Postcodeloterij en verwante loterijen zoals de Vriendenloterij en de Bankgiroloterij zijn, in tegenstelling tot de Staatsloterij, niet in handen van een Nederlands staatsbedrijf.
Voor kleine prijzen geldt ook hier dat prijzen onder de 499 euro niet belast zijn en niet in een aangifte hoeven te worden opgenomen.
In geval van hogere prijzen, zal de Postcodeloterij automatisch 30.1% kansspelbelasting inhouden. Je hoeft zelf geen aangifte te doen en krijgt nu dus een nettoprijs die lager is dan het oorspronkelijke bedrag.
Twee voorbeeldjes om het verschil tussen de Staatsloterij en de Postcodeloterij te illustreren:
Voorbeeld 1: Staatsloterij
Je wint een pokertoernooi in Holland Casino NIjmegen en sleept de hoofdprijs van € 3.000 in de wacht. Holland Casino is volgens zijn eigen beleid verplicht om de verschuldigde kansspelbelasting aan de Belastingdienst te voldoen. Hiervoor wordt een speciale formule toegepast: het prijsbedrag wordt vermenigvuldigd met 1000/699, waarna het tarief wordt toegepast. De kansspelbelasting is dan € 3.000 x 1.000/699 = € 4.292 x 30,1% = € 1.292. De kansspelbelasting betaalt Holland Casino zelf. JIj ontvangt € 3.000 en hoeft verder geen aangifte te doen over
Voorbeeld 2: Postcode Loterij
Je wint een prijs van € 3.000 bij de postcode loterij. De kansspelbelasting is € 3.000 x 30,1% = € 903. Deze kansspelbelasting wordt door de Postcodeloterij ingehouden op de prijs van € 3.000 u in op de prijs. Jij ontvangt dus vervolgens een nettobedrag € 2.097 en hoeft verder geen aangifte te doen.
Toto
Voor de winsten die je bij Toto weddenschappen hebt behaald, gelden de algemene regels. Bedraagt de prijs 449 euro of minder, dan hoef je geen aangifte te doen of kansspelbelasting te betalen. In geval van grotere bedragen houdt de organisatie van Toto automatisch 30.1% belasting op de prijs is. Jij krijgt dan een lager nettobedrag uitbetaald.
Hoe zit het met de inkomsten- en vermogensbelasting?
Op prijzen die onder het bereik van de wet Kansspelbelasting vallen, wordt verder geen directe box 1 inkomstenbelasting geheven. Ook als je structureel geld verdient met Roulette, hoef je je winsten dus niet onmiddellijk in je aangifte wet IB op te nemen.
Het kan echter wel zo zijn dat een heel groot geldbedrag dat na je winst enige tijd op je bankrekening blijft staan, zal gaan meetellen voor de vermogensbelasting uit box 3. De peildatum voor vermogensbelasting is 1 januari van ieder jaar. Voor meer informatie hierover, neem contact op met een belastingspecialist.
Disclaimer
Het bovenstaande artikel is tot stand gekomen naar aanleiding van een eenvoudig onderzoek van de informatie die de belastingdienst op haar websites en in diverse brochures beschikbaar heeft gesteld en is bedoeld als vrijblijvend en globaal overzicht, ter informatie van de lezer.
De fiscale behandeling van een gewonnen geldbedrag onder de Wet op de kansspelbelasting en andere Nederlandse fiscale wet- en regelgeving is afhankelijk van diverse factoren en omstandigheden die veelal specifiek zijn aan de betreffende situatie. Indien je een noemenswaardige geldprijs hebt gewonnen, is het daarom raadzaam om contact te zoeken met de Belastingdienst of met een belastingadviseur die is gespecialiseerd in de Kansspelbelasting en die je kan adviseren over de exacte fiscale behandeling van je gewonnen geldprijs. Onlineroulette1.nl, zijn eigenaren of zijn beheerders zijn op geen enkele wijze verantwoordelijk te houden of aansprakelijk te stellen voor de informatie op deze pagina of elders op de site.